保险公司偿付能力管理规定是偿付能力监管体系的顶层部门规章母法核心监管原则风险导向、统一监管、审慎监管总则第一条偿付能力监管的目的维护保单持有人利益、防控保险市场风险第四条保险公司如何做识别管理各种风险、提升偿付能力风险管理水平、监测偿付能力情况、编制偿付能力报告、披露偿付能力信息、做好资本规划第五条监管如何做以风险为导向制定定量资本要求、定性监管要求、市场约束机制相结合的监管规则对保险公司偿付能力充足率、综合风险、风险管理能力进行评价检查第六条监管指标核心偿付能力充足率核心资本/最低资本衡量高质量资本的充足状况综合偿付能力充足率实际资本/最低资本衡量资本的总体充足状况风险综合评级核心资本保险公司在持续经营和破产清算状态下均可以吸收损失的资本实际资本保险公司在持续经营或破产清算状态下可以吸收损失的财务资源最低资本基于监管审慎目的为使保险公司具有适当的财务资源应对各类可量化为资本要求的风险对偿付能力的不利影响所要求保险公司应当具有的资本数额第八条偿付能力达标要求同时满足核心偿付能力充足率不低于50%综合偿付能力充足率不低于100%风险综合评级在B类及以上保险公司偿付能力管理第十条偿付能力由首席风险官负责第十一条风险分类固有风险现有条件下保险公司在经营管理活动中必然存在的客观的偿付能力相关风险包括保险风险、市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险、战略风险、声誉风险后四个是难以资本化的采用定性监管控制风险保险公司因内部管理和控制不完善或无效导致固有风险未被及时识别和控制的偿付能力相关风险第十二条保险公司必须做的定期评估偿付能力充足状况、计算核心和综合偿付能力充足率、报送偿付能力报告第十三条保险公司必须做的开展偿付能力压力测试第十五条保险公司必须做的按年度滚动编制公司三年资本规划与资本规划联动的管理决策机制、内生资本与外生资本相结合市场约束与监督第十六条保险公司应当披露偿付能力季度报告摘要、日常披露监管评估与检查第二十条监管手段风险管理能力评估、风险综合评级第二十一条风险管理能力评估识别保险公司的控制风险保险公司要将结果的资本要求计入最低资本第二十二条风险综合评级评估操作风险、战略风险、流动性风险、声誉风险结合偿付能力充足率确定A、B、C、D类评级第二十三条监管应核查偿付能力报告低于60/120的重点核查监管措施第二十六条偿付能力充足率不达标的必须采取的措施1.监管谈话 2.要求提交预防偿付能力充足率恶化或完善风险管理的计划 3.董事、监事、高管限薪 4.限制向股东分红还可能责令增加资本金、停止业务调整业务结构、限制业务范围二十七条偿付能力充足率达标但评级有C、D类也采取措施第1号实际资本总则第四条实际资本保险公司在持续经营或破产清算状态下可以吸收损失的财务资源实际资本认可资产-认可负债第五条实际资本的评估原则按会计准则计量、以母公司财报而不以合并财报为基础、资产与负债评估原则一致、不同公司相同业务评估原则一致第六条实际资本分级监管认可资产第八条认可资产处置不受限制并可用于履行对保单所有人赔付义务的资产第九条认可资产包括1.现金及流动性管理工具 2.投资资产 3.长期股权投资 4.再保险资产 5.应收及预付款项6.固定资产 7.独立账户资产 8.其他认可资产第十条非认可资产包括1.无形资产 2.经营亏损引起的递延所得税资产 3.长期待摊费用 4.有迹象表明不能处置或处置受限的资产 5.其他第十一条有迹象表明不能处置或处置受限的资产包括被依法冻结、为他人担保而被质押或抵押、由于交易对手导致处置受限的资产、当地管制、动乱、战争、金融危机等导致受限第十二条认可资产以账面价值为认可价值除了长期股权投资、寿险的应收分保准备金、其他第十三条长期股权投资使用权益法第十四条寿险的应收分保准备金以计量分保前后合同负债的差额作为认可价值认可负债第十六条认可负债是无论在持续经营还是破产清算状态都需要偿还的债务以及超过监管限额的资本工具第十七条认可负债包括1.保险合同负债包括未到期责任准备金和未决赔款准备金 2.金融负债 3.应付及预收款项 4.预计负债5.独立账户负债 6.资本性负债 7.其他认可负债第十八条非认可负债包括1.农险业务大灾风险保费准备金 2.保险公司发行的符合核心资本或附属资本标准用于补充实际资本且符合计入资本相关条件的长期债务包括次级定期债务、资本补充证券、次级可转换债券 3.其他第十九条非寿险的保险合同负债按账面价值计量寿险的保险合同负债按3号文计量第二十条金融负债、应付及预收款项、预计负债、独立账户负债、资本性负债按账面价值计量第二十一条寿险的保险合同负债认可价值与最低资本之和大于等于全部寿险业务的现金价值时不确认现金价值保证负债否则需要确认其价值为差值第二十二条所得税额预期大于0应确认所得税准备以财务报表的合同负债的剩余边际为基础计量资本分级第二十六条保险公司的资本应具有的特性1.存在性应当是实缴的资本2.永续性应当没有到期日或较长期限3.次级性在破产清算时的受偿顺序在保险合同负债和一般债务之后4.非强制性本金的返还和利息的支付不是强制义务或在特定条件下可以返还支付第二十七条根据吸收损失的性质和能力资本分核心资本和附属资本核心资本在持续经营和破产清算状态下均可以吸收损失的资本分核心一级资本和核心二级资本附属资本是指在破产状态下可以吸收损失的资本分附属一级资本和附属二级资本核心一级核心二级附属一级附属二级存在性实缴实缴实缴实缴或特定形式永续性无到期日期限不低于十年期限不低于五年期限可以低于五年次级性破产清算时受偿顺序在最后破产清算时受偿顺序在核心一级前破产清算时受偿顺序在核心二级前破产清算时受偿顺序在附属一级前非强制性不强制还本付息影响偿付能力充足率的不还本付息可以本息递延可以不设定本息支付约束条件第三十四条各级资本限额附属资本不得超过核心资本的100%核心二级资本不得超过核心资本的30%附属二级资本不得超过附属资本的25%超过限额的视为资本性负债最低资本总则第三条最低资本基于监管审慎目的为使保险公司具有适当的财务资源应对各类可量化为资本要求的风险对偿付能力的不利影响所要求保险公司应当具有的资本数额第四条风险分类偿付能力风险分为固有风险和控制风险固有风险分为可量化为最低资本的风险保险风险、市场风险、信用风险和难以量化为最低资本的风险(操作风险、战略风险、流动性风险、声誉风险)控制风险第五条最低资本构成1.量化分析最低资本2.控制风险最低资本3.附加资本逆周期附加资本、系统重要性保险机构附加资本计量原则第七条方法相关系数矩阵法反映各类风险间的分散效应第九条量化风险最低资本采用在险价值VaR法计量第十条控制风险最低资本采用监管评价法第十一条保险、市场、信用风险的风险暴露不含非认可资产、非认可负债第十二条独立账户资产、负债的市场、信用风险不计提这部分最低资本第十四条第十七条
